Икона лупа

Съдържание

Видове данъчни облекчения за деца и как да ги използваш

Данъчното облекчение за деца представлява намаление на дължимия данък.

Важно е да се упомене ясно, че това не е помощ, а връщане на вече платен към държавата данък. Ето защо е нужно да имаш вече внесени данъци през годината, ако ще търсиш данъчно облекчение за деца. Облекченията могат се ползват еднократно всяка календарна година. 

Какви са данъчните облекчения за деца в България?

Видовете данъчни облекчения за деца са основно два – облекчение за деца и облекчение за деца с увреждания.

При първия вид облекчение за всяко дете се предоставя определена сума, която се изважда от облагаемия доход.

Техният размер за 2025-та година е както следва:

  • За едно дете, което не е навършило пълнолетие – при 6 000 лв.(3 067.74 EUR), респ. сумата за получаване е до 600 лв. (306.77 EUR);

  • За две деца, които са са навършили пълнолетие – при 12 000 лв.(6 135.48 EUR), респ. сумата за получаване е до 1 200 лв. (613.55 EUR);

  • За три и повече деца, които не са навършили пълнолетие – при 18 000 лв.(9 203.23 EUR), респ. сумата за получаване е до 1800 лв. (920.32 EUR);

  • За деца с увреждания, които не са навършили пълнолетие – при 2 000 лв.(1 022.58 EUR), респ. сумата за получаване е до 1 200 лв. (613.55 EUR)

Данъчните облекчения за деца с увреждания са специално облекчение, което се предоставя на родителите на деца с увреждания и е значително по-голямо.

За 2025 година тези родители получават сумата до 1200 лв за едно дете с увреждания.

Кой и как може да се възползва от тях?

От данъчните облекчения за деца могат да се възползват всички родители, които са данъчно задължени лица в България.

Това включва:

  • Родители, които работят на трудов договор;

  • Самостоятелно заети лица;

  • Лица, които получават доходи от свободни професии.

За да се възползват от тези облекчения, родителите трябва да подадат данъчната си декларация и да приложат необходимите документи, които доказват правото им на облекчение.

Ограничения и изключения

Има няколко важни ограничения и изключения, които трябва да се имат предвид:

  • Максимален размер на облекчението - има ограничение в размера на облекчението, което може да бъде предоставено за всяко дете.

  • Доходни ограничения - в някои случаи, ако доходите на родителите надвишават определено ниво, те може да не се квалифицират за данъчни облекчения.

  • Родители, които са лишени от родителски права, не могат да се възползват от тези облекчения. 

  • Родители, които са на борсата на труда и получават обезщетения за това, и родители в майчинство не могат да получават данъчни облекчения. Другият родител обаче може да получава такива. 

  • Ако към датата на подаване на заявлението, родителят има задължения към НАП - това включва и задължения за местни данъци и такси, които се обработват от НАП. Ако те подлежат на събиране от местната администрация, тогава родителите могат да ползват данъчните облекчения за деца. 

  • Детето не е настанено в социална или друга интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа, в която е на пълна държавна издръжка. Също така, ако е в дом за деца, лишено от родителска грижа или в дом за медико-социални грижи. 

  • Детето е местно лице на държава-членка на ЕС или друга държава – страна от Европейското икономическо пространство. 

Необходими документи

За да се възползвате от данъчните облекчения за деца, трябва да предоставите следните документи:

  • Копие от акта за раждане на детето;

  • Удостоверение за наличие на увреждания (ако е приложимо);

  • Декларация за използване на данъчно облекчение – за деца (по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ Образец 2005) или за деца с увреждания (чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ ,образец 2006);

  • Декларация от другия родител - ако само един от родителите иска облекчението, другият трябва да предостави декларация, че не е ползвал облекчението.

Срокове и процедури

Има две възможни процедури за кандидатстване за данъчно облекчение за дете.

Едната е чрез работодателя по основното трудово правоотношение на физическите лица. За целта родителите трябва да предоставят на работодателя си декларация за ползване на данъчни облекчения за деца. Копие от декларацията може да бъде намерено на сайта на НАП. 

Другата възможност е с подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. В тези случаи декларациите за ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания се подават с годишната данъчна декларация.

Сроковете за тях са следните: 

  • Подаване на декларация при работодател - подава се декларация за ползване на данъчно облекчение за деца. Обикновено периодът за това е от 1-ви ноември до 31-ви декември всяка година. В случай че се подава декларация за данъчно облекчение за деца с увреждания, към нея се прилага и копие от валидното решение на ТЕЛК/ НЕЛК на детето. 

  • Кандидатстване за данъчно облекчение с годишната данъчна декларация - това трябва да се направи до края на месец април на следващата данъчна година. Ако работодателят ти е отказал да приеме декларация, може да го направиш по този начин. 

  • Прилагане на документите - трябва или в самата декларация да бъде ясно отметнато, че родителят няма задължения към НАП, или това да се направи  с отделна декларация. Важно уточнение е, че тук става въпрос за неплатени задължения, които подлежат на принудително изпълнение. 

    НАП често съветва всеки, който подава такъв тип декларации, да провери онлайн с персонален идентификационен код данъчната си сметка за задължения, преди да стартира процедура за данъчно облекчение за дете. 

Самоосигуряващите се лица имат право да получат тези облекчения авансово. Важно е да се знае, че тет намаляват дължимия авансов данък, но не и данъчната основа.

Това намаление е до размера на дължимия авансов данък за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие, но не повече от:

  • За едно ненавършило пълнолетие дете – 150 лв.(76.69 EUR);

  • При две ненавършили пълнолетие деца – 300 лв.(153.39 EUR);

  • При три и повече ненавършили пълнолетие деца – 450 лв.(230.08 EUR);

  • За дете с 50 и с над 50 % вид и степен на увреждане – 300 лв.(153.39 EUR)

Лицата на граждански договор нямат право на такива авансови облекчения. 

Данъчно облекчение за деца с увреждания

Родителите на деца с увреждания имат право на допълнително данъчно облекчение, което е значително по-голямо в сравнение с облекчението за здрави деца. Това облекчение цели да подпомогне семействата в покриването на допълнителните разходи, които са свързани с грижата за дете с увреждания.

За него е необходимо и издаването на документ от ТЕЛК/НЕЛК, който да декларира, че детето има увреждане. 

Прочети още

Alt: Млада жена с тревожно изражение на лицето си пресмята сметки на калкулатор. Източник на изображението е Adobe Stock.

Как да се справиш с неочаквани финансови проблеми

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 27.05.2026
ETF дървени блокчета на бюро пред компютър с борсова графика на заден план, символизиращи инвестиции и търговия на финансовите пазари.

Инвестиране за начинаещи – как да започнеш с малък капитал

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 15.04.2026
банкноти на стойност 5, 10, 20, 50 и 100 евро

Фалшиво евро: как да го разпознаем?

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 20.02.2026
изображение на златно евро

Еврозона: всичко важно, което трябва да знаеш

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 16.02.2026
Банкноти от 50 евро и 100 лева на фона на флаговете на ЕС и България

Валутен борд и приемането на евро в България

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 02.02.2026
Изображение с абсолвентска шапка, монети от спестявания и библиотека с книги на заден фон

Помощи за ученици - какво е важно да знаете?

author.icon Аксес Файнанс
date.icon 17.12.2025

Често задавани въпроси

  • Срокът, който приходната администрация дава за получаването на средствата е до около 30 дни след получаването на документите. Но много често НАП извършва преводите много по-бързо. 

  • Нужно е да нямаш задължения към НАП. Бърза проверка на сайта на НАП може да ти покаже дали имаш такива. За да направиш проверката ти е необходим персонален идентификационен код (ПИК) или квалифициран електронен подпис (КЕП). Такъв можеш да вземеш от всеки офис на НАП.


     

  • От 2025 има изменения в данъчните закони, като предимство за получаване на облекченията има родителят, който има родителски права. В случай, че кандидатства попечител или настойник, член на семейството или родител от приемно семейство е добре внимателно да се консултираш със сайта на НАП, където са описани подробно изискванията при такива случаи.  


     

  • Не, облекчението се ползва от един родител, като другият предоставя декларация, че не го е ползвал.

  • Да, ако детето е местно лице на държава-членка на ЕС или друга държава от Европейското икономическо пространство.

  • Да, родителите могат да ползват данъчното облекчение, независимо от доходите на детето. 

  • Да, осиновителите имат същите права на данъчни облекчения, както биологичните родители.

  • Обикновено родителят, на когото е присъдено упражняването на родителските права, има право на облекчението. 

  • Да, ако са официално назначени за настойници или попечители и отговарят на изискванията на ЗДДФЛ. Същото правило важи и за децата, настанени при приемни семейства. 

  • Облекчението се използва за цялата година - без значение от месеца на раждане. Същото правило важи и за годината, в която детето навършва пълнолетие.

  • Не - в случай че детето е на пълна държавна издръжка в институция, облекчението не може да се използва дори ако родителят има запазени родителски права. 

  • Ако задълженията са погасени след подаване на декларацията, облекчението може да бъде предоставено - но е силно препоръчително да се консултирате с НАП за конкретния случай.