Видове удръжки от заплата: пълно ръководство

Тази статия предоставя пълно ръководство за различните видове удръжки, с които всеки служител трябва да бъде запознат. Подробностите, свързани с брутна и нетна заплата, видове удръжки, социални и др., са полезна информация за всеки служител. Особено силно това важи при подписване на трудов договор, договаряне с работодател, искания за повишения на заплащането и още много други. 

Разлика между брутна и нетна заплата

Брутната заплата е общата сума, която работодателят начислява на служителя преди удръжки. 

Нетната заплата, от друга страна, е сумата, която служителят получава след удръжки на всички данъци и осигуровки. В интернет има множество калкулатори, с които да видиш ясна разбивка за бруто и нето заплата, както и отделните компоненти от нея. Когато се договаряш за заплата на нова длъжност, е добре да бъдеш съвсем ясен в исканото заплащане.

Ето пример за сериозната разлика между бруто и нето заплащане.

За 3-та категория труд, с 1 година стаж и 3-та категория труд (7.52 лв. доплащане), възнаграждение от 1500 лева би била брутна сума от 1261.35 лв., като нетната сума и която работника ще вземе 978.79 лв. и По-долу сме обяснили основните разбивки при такъв пример. 

Осигурителни вноски

Осигурителните вноски включват социални и здравни осигуровки, които в българското законодателство се дължат както от работодателя, така и от служителя в съотношение 60/40. Тези вноски са задължителни и са предназначени за осигуряване на средства за социални услуги като здравеопазване, пенсии и други социални плащания.

В нашия пример (роден след 1959г.) имаш следните лични вноски:

• Фонд пенсии, майчинство, безработица: 8.38% 105.70 лв. 

• Фонд допълнително задължително пенсионно осигуряване: 2.20% 27.75 лв. 

• Здравна осигуровка: 3.2% 40.36 лв.

• Общо осигурителни вноски за сметка на работника: 173.81 лв.

Заедно с данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ) (10% или 108.75 лв.) общо удръжките от служителя са 282.56 лв или 23.78% от възнаграждението.

Отделно от личните вноски, имаш и вноските на работодателя, които са 18.92% или 238.65 лв.

Те се разпределят по следния начин:

• Плащане за ДОО (Държавно обществено осигуряване) са 10.92% или 137.74 лв.;

• Допълнителното задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) – 2.80% или 35.32лв.; 

• Трудова злополука и професионална болест (ТЗПБ) – 0.4% или 5.05лв. 

• Фонд здравно осигуряване - 4.80 % или 60.54 лв. 

Данъци върху заплатата

Основният данък е данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ) и той се урежда от закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). 

Бонуси и надбавки към заплатата

Бонусите и надбавките представляват допълнителни плащания към основната заплата и могат да бъдат резултат от добри постижения, дългогодишна служба, извънреден труд, печалба на фирмата, повишение и заемане на по-висока длъжност, допълнително възнаграждение за по-висока научна квалификация или на други фактори. 

Тези допълнителни плащания също подлежат на удръжки като данъци и осигуровки.

Към тях могат да се включват и специални надбавки като например:

• Клас прослужено време - размерът му е 0.6% от основното възнаграждение и се дава за всяка година трудов стаж за идентичен трудов стаж;

• Допълнително възнаграждение за по-висока научна квалификация - минималният му размер е 15 лв. на месец за научна степен “доктор” и 50 лв. за доктор на науките;

• Допълнително възнаграждение за нощен труд - заплащането е определено на не по-малко от 0.15% от МРЗ и не по-малко от 1 лев за всеки отработен нощен час. Нощни часове се считат часовете от 22 до 6 часа. С повишението на МРЗ от 1-ви януари 2024 на 933 лева допълнителното заплащане за нощен труд става 1.40 лв.;

• Извънреден труд.

За положения извънреден труд, освен дължимото по договор, се заплаща и увеличение, което е:

• 50 на сто – за работа през работните дни;

• 75 на сто – за работа през почивните дни;

• 100 на сто – за работа през дните на официалните празници;

• 50 на сто – за работа при сумирано изчисляване на работното време.

При събирането на всички тези надбавки към основната заплата се формира брутната работна заплата. 

Видове отпуски

Служителите имат право на различни видове отпуски, включително платен годишен отпуск, болничен отпуск, майчинство и бащинство, както и неплатен отпуск. За всеки вид отпуск има специфични правила и процедури за заявяване и одобрение, които трябва да се спазват. 

При постъпване на работа служителят обикновено има право на 20 дни платен годишен отпуск. За някои категории труд работниците имат право на по-дълъг годишен отпуск. Такива обикновено биват давани за работа, свързана с рискове за живота и здравето на служителя, които не могат да бъдат избегнати, като например минното дело. При подписване на трудови договори, в това число и колективни, могат да бъдат договаряни и по-дълги отпуски за служителите. Използването на годишен платен отпуск се извършва с писмено искане от служителя след разрешение от работодателя, като в него трябва да бъдат ясно упоменати датите и броя дни, за които ще бъде използван. 

Бяла Карта

Искаш пари веднага?

Заяви Бяла Карта - кредитна карта с лимит до 5000 лева/2556.46 €

Заяви сега

Майчинство

Целта на паричните обезщетения за бременност и раждане (и бащинство) е да заместят липсата на трудови доходи при отглеждането на дете. Те могат да са за период не по-дълъг от 410 дни, които започват 45 дни преди термина за раждане. Ако раждането се случи по време на тези 45 дни, може да се използва остатъка след раждането. 

Важно условие за ползването на парично обезщетение за бременност и раждане и майчинство е наличието на внасяни осигуровки за поне 12 месеца. Те може и да не са поредни - но броят е задължителен, за да може да имаш право на подобно обезщетение. 

За да се изчисли майчинството и да може да се използва, е важно общият осигурителен стаж да е също минимум 12 месеца. Паричните обезщетения, които ще получаваш през първата година, са 90% от среднодневния ти брутен доход за последните 24 месеца преди началото на отпуск по майчинство. Това се променя след изтичане на първата година на майчинство. Така към 2024-та, за втората година от майчинството, месечните обезщетения са в размер на 780 лева. Имаш избор и да се върнеш на работа и да получаваш ½ от парите по майчинство. За тази цел ще трябва да попълниш заявление-декларация за парично обезщетение към НОИ. Отделно от това, след втората година майчинство майката разполага с още шест месеца неплатен отпуск, които могат да се ползват до навършване на осем години на детето. 

Също така имаш право да ползваш още пет месеца от неплатения отпуск на бащата, разбира се при негово съгласие. 

Задължителни социални осигуровки

Задължителните социални осигуровки са плащания, които служителите и работодателите правят към социалноосигурителната система. Те включват вноски за здравно осигуряване, пенсии, безработица и други социални рискове. Процентът на тези вноски е фиксиран и се определя от държавата.

Пенсионни вноски и пенсионни права

Наред с фонд пенсии, работещите имат и допълнително перо свързано с фонд допълнително задължително пенсионно осигуряване - т.нар. втори стълб на пенсионната система. Той важи за родените след 31-ви декември 1959-та година. 

Съществува и т.нар. трети стълб, за който работещите могат сами да изберат пенсионноосигурително дружество и да правят доброволни вноски за собствената пенсия. В него могат да се включат всички лица навършили 16 годишна възраст.Според експерти, участието в такъв пенсионен фонд е силно препоръчително. Основна причина за това са големите дисбаланси в пенсионната система и неблагоприятните демографски трудности пред страната.Доброволното пенсионно осигуряване дава голяма свобода на участниците в него да управляват и договарят условията за своята пенсия. Те могат да избират и да я получат наведнъж при пенсиониране, а съществуват и възможности за изплащането ѝ на наследниците. 

Регулации за минимална работна заплата

Минималната заплата е най-ниската законово определена заплата, която работодателят може да плати на своите служители. Нейният размер се определя от Министерски съвет за всяка една календарна година и от сайта на МС можеш винаги да се информираш за нейния актуален размер. Това е най-ниското възможно заплащане, което може да бъде получавано в България, като то не зависи от представянето на служителите, разбира се, при добросъвестно изпълнение на техните трудови отговорности.

МРЗ също така се използва за редица изчисления на социални и други осигурителни плащания.